第一條為確保核查工作科學(xué)合理、高效公正，指導(dǎo)本市碳排放權(quán)交易核查機構(gòu)開展核查工作，根據(jù)相關(guān)管理規(guī)定，制定本指南。參與北京市跨區(qū)域碳排放權(quán)交易的北京市轄區(qū)外企業(yè)的核查參照本指南。

第二條本指南所稱二氧化碳重點排放單位，是年二氧化碳直接排放量和年二氧化碳間接排放量之和大于5000噸的企業(yè)（單位），二氧化碳重點排放單位簡稱重點排放單位。自愿參與碳排放權(quán)交易的一般報告單位，參照重點排放單位報告方法報告其二氧化碳排放情況，報告的核查參照本指南實施。本指南所稱委托方，是指參與北京市碳排放權(quán)交易并與核查機構(gòu)簽訂核查協(xié)議的二氧化碳重點排放單位或相關(guān)方。

第三條核查機構(gòu)在開展核查工作時，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（一）獨立性。核查機構(gòu)應(yīng)獨立于二氧化碳重點排放單位，避免可能的直接或間接利益沖突，在核查過程中保持客觀、獨立。

（二）公正性。核查結(jié)論應(yīng)以核查過程中獲得的客觀證據(jù)為基礎(chǔ)，避免任何偏見，不受其它利益方的影響。

（三）保密性。核查機構(gòu)應(yīng)在核查協(xié)議中約定保密條款，對于核查過程中所獲取的信息負有保密責(zé)任。

第四條核查機構(gòu)依據(jù)以下文件開展核查工作：

（一）《北京市企業(yè)（單位）二氧化碳排放核算與報告指南》（以下簡稱《核算指南》）；

（二）國家有關(guān)法律法規(guī)，國家、本市及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。

第五條核查機構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合本指南要求，制定核查項目管理制度，納入機構(gòu)自身質(zhì)量管理體系。

第六條對于重點排放單位的有關(guān)信息，核查機構(gòu)應(yīng)當(dāng)判斷信息來源的可靠性和信息內(nèi)容的可信度，并核實數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、相關(guān)性、透明性和一致性，不應(yīng)當(dāng)忽略任何與核查結(jié)論相悖的客觀證據(jù)。

第七條核查機構(gòu)在核查過程中，應(yīng)當(dāng)確保歷史排放報告和年度排放報告的核查方法保持一致；應(yīng)當(dāng)確保在不同二氧化碳重點排放單位存在類似情形時，核查方法保持一致。

第八條核查流程包括準(zhǔn)備、實施、報告三個階段。

核查流程圖

第九條簽訂核查協(xié)議

(一)核查協(xié)議評估。簽訂核查協(xié)議之前，核查機構(gòu)應(yīng)根據(jù)其擅長的行業(yè)領(lǐng)域、核查員資質(zhì)，評估委托方可能存在的利益沖突，確認實施核查工作的可行性。

(二)簽訂核查協(xié)議。核查機構(gòu)在完成核查協(xié)議評估后與委托方正式簽訂核查協(xié)議。核查協(xié)議應(yīng)包括核查范圍、應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)和方法、核查流程、核查組員、預(yù)計完成時間、雙方責(zé)任和義務(wù)以及保密條款等。  

第十條核查準(zhǔn)備

（一）組成核查組。核查機構(gòu)應(yīng)根據(jù)核查員的專業(yè)領(lǐng)域和技術(shù)能力、二氧化碳重點排放單位的規(guī)模和經(jīng)營場所數(shù)量等實際情況，組成至少兩名核查員的核查組實施核查，并指定一名核查組長。

（二）核查組的專業(yè)技能。核查組成員應(yīng)當(dāng)充分具備以下的專業(yè)知識或技能，包括但不限于：

1.特定行業(yè)領(lǐng)域的工藝或運營；

2.邊界的識別和財務(wù)分析；

3.二氧化碳排放源的識別和選擇；

4.二氧化碳的量化方法和標(biāo)準(zhǔn)；

5.數(shù)據(jù)分析和評價方法（如不確定性、置信度、實質(zhì)性偏差和抽樣方法）；

6．主管部門發(fā)布的法規(guī)、政策、標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)范。

第十一條文件評審

核查機構(gòu)應(yīng)以二氧化碳重點排放單位的二氧化碳排放報告為基礎(chǔ)，要求二氧化碳重點排放單位提供相應(yīng)的支持材料，包括但不限于：

1.營業(yè)執(zhí)照；

2.工藝流程圖；

3.物料平衡表(如有)；

4.能源平衡表；

5.能源審計報告（如有）；

6.能源統(tǒng)計報表。

核查機構(gòu)初步判斷二氧化碳排放報告的合理性，并確定現(xiàn)場訪問的重點。

第十二條現(xiàn)場訪問

核查機構(gòu)應(yīng)制定現(xiàn)場訪問計劃，包括訪問對象、訪問內(nèi)容、訪問日期和行程安排等內(nèi)容，并與二氧化碳重點排放單位進行確認。

當(dāng)二氧化碳重點排放單位存在多個相似現(xiàn)場時,核查機構(gòu)應(yīng)考慮現(xiàn)場的代表性、核查工作量等因素，制定訪問計劃。當(dāng)確認需要抽樣時,抽樣的規(guī)模應(yīng)是所有相似現(xiàn)場總數(shù)的平方根 (y=), 數(shù)值取整時進1。當(dāng)二氧化碳重點排放單位存在超過4個相似現(xiàn)場時,當(dāng)年抽取的樣本與上一年度抽取的樣本重復(fù)率不能超過總抽樣量的50%。

核查機構(gòu)應(yīng)對二氧化碳重點排放單位的每個活動數(shù)據(jù)和排放因子進行核查，當(dāng)每個活動數(shù)據(jù)或排放因子涉及的數(shù)據(jù)數(shù)量較多（如交通移動企業(yè)、石油化工生產(chǎn)企業(yè)、服務(wù)業(yè)企業(yè)）且每個排放設(shè)施（單個和組合）或計量設(shè)備計量的能源消耗導(dǎo)致的年度排放量低于重點排放單位年度總排放量的5%時，核查機構(gòu)可以采取抽樣的方式對數(shù)據(jù)進行核查，抽樣數(shù)量的確定應(yīng)充分考慮重點排放企業(yè)對數(shù)據(jù)流內(nèi)部管理的完善程度、數(shù)據(jù)風(fēng)險控制措施以及樣本的代表性等因素，其中對月度數(shù)據(jù)、記錄采用交叉核對的抽樣比例不低于30%。

如在抽取的場所或者數(shù)據(jù)樣本中發(fā)現(xiàn)不符合，核查機構(gòu)應(yīng)考慮不符合的原因、性質(zhì)以及對最終核查結(jié)論的影響等因素擴大抽樣量，擴大抽樣量的比例為不低于20%（即50%）；如果擴大抽樣仍然存在不符合，則擴大至80%直到100%。

核查機構(gòu)應(yīng)采取多種有效方式實施現(xiàn)場訪問，主要包括審核文件和客觀證據(jù)、約見二氧化碳重點排放單位有關(guān)人員、核實排放設(shè)施、核查測量設(shè)備的配置和監(jiān)測系統(tǒng)的運行、確認本年度監(jiān)測計劃的執(zhí)行情況及下一年度監(jiān)測計劃的制訂情況等。

核查機構(gòu)應(yīng)將核查發(fā)現(xiàn)以書面形式反饋至二氧化碳重點排放單位，至少應(yīng)對以下核查發(fā)現(xiàn)開具不符合項，并要求二氧化碳重點排放單位整改：

(一)排放報告采用的核算方法不符合《核算指南》的要求；

(二)二氧化碳重點排放單位的邊界、設(shè)施規(guī)模和排放源等基本信息與實際情況不一致；

(三)數(shù)據(jù)不完整或計算錯誤；

(四)不恰當(dāng)?shù)臄?shù)據(jù)處理方法，如不確定性、抽樣方法等。

必要時，核查機構(gòu)可對不符合的整改進行現(xiàn)場驗證。

第十三條核查報告

核查機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)文件審查和現(xiàn)場訪問的核查發(fā)現(xiàn)，編制核查報告，核查報告應(yīng)當(dāng)真實、客觀、邏輯清晰，報告內(nèi)容包括：

(一)核查目的、范圍及準(zhǔn)則；

(二)核查過程和方法；

(三)二氧化碳重點排放單位的基本信息；

(四)二氧化碳重點排放單位的邊界描述和排放源種類；

(五)《核算指南》符合性；

(六)核查機構(gòu)所使用的假設(shè)條件、參考依據(jù)和取值差異；

(七)測量設(shè)備校準(zhǔn)的符合性；

(八)二氧化碳排放量計算過程及數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)的不確定性；

(九)本年度新增排放設(shè)施的核查；

(十)監(jiān)測計劃的核查；

(十一)核查結(jié)論；

(十二)開具的不符合項及后續(xù)整改情況；

(十三)對今后數(shù)據(jù)核算活動的建議；

(十四)其他需要說明的相關(guān)事項。

第十四條內(nèi)部技術(shù)復(fù)核

核查報告在提供給委托方之前，應(yīng)經(jīng)過核查機構(gòu)內(nèi)部獨立于核查組成員的技術(shù)復(fù)核。核查機構(gòu)應(yīng)確保技術(shù)復(fù)核人員具備相應(yīng)行業(yè)領(lǐng)域的專業(yè)知識。

第十五條核查報告提交

核查機構(gòu)在完成內(nèi)部技術(shù)復(fù)核后，將核查報告交指定的報告授權(quán)人簽字完成最終核查報告的簽發(fā)，提交委托方。

第十六條核查記錄保存

核查機構(gòu)應(yīng)當(dāng)以安全和保密的方式保管核查過程中的全部書面和電子文件，保存期至少三年，保存文件包括：

(一)與委托方簽訂的核查協(xié)議；

(二)與二氧化碳重點排放單位的溝通記錄；

(三)核查過程中從二氧化碳重點排放單位獲得的所有證明文件；

(四)投訴和申訴以及任何后續(xù)更正或改進措施的記錄；

(五)最終核查報告；

(六)其他相關(guān)資料。